Τι είναι η Τραπεζική Αντιπαραβολή;
Η τραπεζική αντιπαραβολή είναι η διαδικασία σύγκρισης των εσωτερικών ταμειακών καταχωρήσεων μιας επιχείρησης με την τραπεζική κατάσταση, ώστε κάθε συναλλαγή να ταιριάζει και τα τελικά υπόλοιπα να συμφωνούν. Διαφορές προκύπτουν από χρονική υστέρηση, τραπεζικές χρεώσεις, τόκους και λάθη, και καθεμία πρέπει να εντοπιστεί και να επιλυθεί πριν το κλείσιμο.
Η τραπεζική αντιπαραβολή είναι ένας ελεγκτικός έλεγχος: αποδεικνύει ότι το ταμειακό υπόλοιπο στα βιβλία αντικατοπτρίζει την πραγματική τραπεζική κατάσταση. Ο λογιστής ξεκινά με το υπόλοιπο της κατάστασης, προσθέτει καταθέσεις σε διέλευση, αφαιρεί εκκρεμείς επιταγές, προσαρμόζει χρεώσεις και τόκους, και καταλήγει στο προσαρμοσμένο υπόλοιπο βιβλίων. Αν δεν ταιριάζουν, εντοπίζεται η διαφορά.
Παράδειγμα
Τα βιβλία ενός σαλονιού δείχνουν 8.200€ ταμείο, αλλά η τραπεζική κατάσταση 7.950€. Η αντιπαραβολή αποκαλύπτει 350€ προμήθειες καρτών και μια κατάθεση 100€ που εκκαθαρίστηκε μετά την ημερομηνία κατάστασης. Μετά τις προσαρμογές τα υπόλοιπα συμφωνούν.
Ερωτήσεις
Πόσο συχνά πρέπει να γίνεται τραπεζική αντιπαραβολή;
Τουλάχιστον μία φορά τον μήνα, ευθυγραμμισμένη με τον κύκλο της τραπεζικής κατάστασης. Επιχειρήσεις με υψηλό όγκο συναλλαγών ωφελούνται από καθημερινή αντιπαραβολή, γιατί οι διαφορές εντοπίζονται ευκολότερα την ίδια μέρα.
Ποιες είναι οι πιο συχνές αιτίες διαφορών;
Οι τέσσερις πιο συχνές: (1) εκκρεμείς επιταγές, (2) καταθέσεις σε διέλευση, (3) τραπεζικές χρεώσεις και τόκοι που δεν έχουν καταχωρηθεί, και (4) λάθη εισαγωγής δεδομένων.
Σχετικοί όροι
- Τι είναι οι Πληρωτέοι (Accounts Payable);
- Τι είναι η Επεξεργασία Τιμολογίων;
- Λογιστική Βιβλίων vs Οικονομική Λογιστική: Ποια η Διαφορά;
- Τι είναι η Διαχείριση Ταμείου Μικρών Εξόδων (Petty Cash);
- Τι είναι ο Εισερχόμενος ΦΠΑ (Input VAT);
- Τι είναι το Σχέδιο Λογαριασμών (Chart of Accounts);
- Τι είναι οι Εισπρακτέοι (Accounts Receivable);
- Τι είναι η Διπλογραφική Λογιστική (Double-Entry Bookkeeping);
- Τι είναι το Κόστος Πωληθέντων (COGS);
- Τι είναι το Γενικό Καθολικό;
- Τι είναι η Εγκάρσια (Accrual) Λογιστική;
- Τι είναι η Amortization (Απόσβεση Άυλων Στοιχείων);
- Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
- Τι είναι το Ισοζύγιο (Balance Sheet);
- Τι είναι η Κατάσταση Αποτελεσμάτων;
- Τι είναι η Απόσβεση;
- Τι είναι το Ισοζύγιο Λογαριασμών (Trial Balance);
- Τι είναι η Ανάλυση Παλαιότητας Απαιτήσεων;
- Τι είναι η Εντολή Αγοράς (Purchase Order);
- Τι είναι το Πιστωτικό Σημείωμα;
- Τι είναι το Κεφάλαιο Κίνησης;
- Τι είναι το Μικτό Περιθώριο Κέρδους;
- Τι είναι η Οικονομική Χρήση (Fiscal Year);
- Τι είναι μια Καταχώρηση Ημερολογίου;
- Τι είναι το Καθαρό Κέρδος;
- Τι είναι Χρεώσεις και Πιστώσεις;
- Τι είναι μια Προπληρωμή;
- Τι είναι Απαιτητό (Κακό) Χρέος;
- Τι είναι Διαγραφή (Write-Off);
- Τι είναι ένα Λογιστικό Βασικό (Voucher);
- Τι είναι η Κατάσταση Αποτελεσμάτων (P&L);
- Τι είναι τα Διακρατούμενα Κέρδη;
- Τι είναι Έξοδο Απόσβεσης;
- Τι είναι το Αντίγραφο Κίνησης Τραπεζικού Λογαριασμού;
- Τι είναι το EBITDA;
- Τι είναι η Λογιστική Ταμειακής Βάσης;
- Τι είναι τα Αναβαλλόμενα Έσοδα;
- Τι είναι το Νεκρό Σημείο;
- Τι είναι τα Δεδουλευμένα Έξοδα;
- Τι είναι τα Λειτουργικά Έξοδα (OpEx);
- Τι είναι οι Κεφαλαιουχικές Δαπάνες (CapEx);
- Τι είναι τα Ίδια Κεφάλαια;
- Τι είναι τα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία;
- Τι είναι ο Κύκλος Μετατροπής Μετρητών;
- Τι είναι η Αναγνώριση Εσόδων;
- Τι είναι η Υπεραξία (Goodwill) στη Λογιστική;
- Τι είναι τα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία;
- Τι είναι το Κυκλοφορούν Ενεργητικό;
- Τι είναι οι Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις;
- Τι είναι ο Δείκτης Ρευστότητας;
- Τι είναι η Καθαρή Παρούσα Αξία (ΚΠΑ);
- Τι είναι ο Εσωτερικός Βαθμός Απόδοσης (ΕΒΑ);
- Τι είναι το Μη Ανακτήσιμο Κόστος;
- Τι είναι το Κόστος Ευκαιρίας;
- Τι είναι το Σταθερό Κόστος;
- Τι είναι το Μεταβλητό Κόστος;
- Τι είναι το Περιθώριο Συνεισφοράς;
- Τι είναι το EBIT;