Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αναφέρει κάθε είσπραξη και πληρωμή μετρητών σε μια περίοδο, ομαδοποιημένα σε λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες, και συμβιβάζει τα αρχικά και τελικά ταμειακά υπόλοιπα.
Λειτουργικές δραστηριότητες: μετρητά από την κύρια δραστηριότητα (εισπράξεις πελατών, πληρωμές προμηθευτών). Επενδυτικές: αγοραπωλησίες μακροπρόθεσμων στοιχείων (εξοπλισμός). Χρηματοδοτικές: δάνεια, μετόχοι, μερίσματα. Η σημασία της: κέρδος και μετρητά δεν ταυτίζονται — μια κερδοφόρα επιχείρηση μπορεί να μείνει χωρίς ρευστό αν οι πελάτες πληρώνουν αργά.
Παράδειγμα
Μια κερδοφόρα κατασκευαστική επιχείρηση δείχνει 200.000€ καθαρά κέρδη, αλλά τα ταμειακά υπόλοιπα μειώθηκαν 30.000€. Η κατάσταση εξηγεί: 80.000€ σε νέο μηχάνημα, 50.000€ αποπληρωμή δανείου, και αργές πληρωμές πελατών.
Ερωτήσεις
Γιατί μια κερδοφόρα επιχείρηση μπορεί να έχει αρνητική ταμειακή ροή;
Επειδή το κέρδος βασίζεται στην εγκάρσια λογιστική, ενώ η ταμειακή ροή παρακολουθεί πραγματικά μετρητά. Αν πουλάει με πίστωση, αυξάνει απόθεμα ή αποπληρώνει δάνεια, τα μετρητά φεύγουν πιο γρήγορα από το κέρδος.
Ποια η διαφορά άμεσης και έμμεσης μεθόδου;
Και οι δύο δίνουν το ίδιο σύνολο. Η άμεση παραθέτει πραγματικές εισπράξεις και πληρωμές. Η έμμεση ξεκινά από το καθαρό εισόδημα και προσαρμόζει για μη ταμειακά στοιχεία (αποσβέσεις) και αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης.
Σχετικοί όροι
- Τι είναι οι Πληρωτέοι (Accounts Payable);
- Τι είναι η Επεξεργασία Τιμολογίων;
- Λογιστική Βιβλίων vs Οικονομική Λογιστική: Ποια η Διαφορά;
- Τι είναι η Διαχείριση Ταμείου Μικρών Εξόδων (Petty Cash);
- Τι είναι ο Εισερχόμενος ΦΠΑ (Input VAT);
- Τι είναι το Σχέδιο Λογαριασμών (Chart of Accounts);
- Τι είναι οι Εισπρακτέοι (Accounts Receivable);
- Τι είναι η Διπλογραφική Λογιστική (Double-Entry Bookkeeping);
- Τι είναι το Κόστος Πωληθέντων (COGS);
- Τι είναι το Γενικό Καθολικό;
- Τι είναι η Τραπεζική Αντιπαραβολή;
- Τι είναι η Εγκάρσια (Accrual) Λογιστική;
- Τι είναι η Amortization (Απόσβεση Άυλων Στοιχείων);
- Τι είναι το Ισοζύγιο (Balance Sheet);
- Τι είναι η Κατάσταση Αποτελεσμάτων;
- Τι είναι η Απόσβεση;
- Τι είναι το Ισοζύγιο Λογαριασμών (Trial Balance);
- Τι είναι η Ανάλυση Παλαιότητας Απαιτήσεων;
- Τι είναι η Εντολή Αγοράς (Purchase Order);
- Τι είναι το Πιστωτικό Σημείωμα;
- Τι είναι το Κεφάλαιο Κίνησης;
- Τι είναι το Μικτό Περιθώριο Κέρδους;
- Τι είναι η Οικονομική Χρήση (Fiscal Year);