Τι είναι ο Κύκλος Μετατροπής Μετρητών;
Ο κύκλος μετατροπής μετρητών (CCC) μετρά πόσες ημέρες τα μετρητά μιας επιχείρησης δεσμεύονται στη λειτουργία της, από την πληρωμή προμηθευτών για απόθεμα έως την είσπραξη από πελάτες. Συνδυάζει τις ημέρες αποθέματος, τις ημέρες είσπραξης και τις ημέρες πληρωμής, και ένας μικρότερος κύκλος σημαίνει ταχύτερη ανακύκλωση των μετρητών.
Ο κύκλος έχει τρία μέρη: πόσο μένει το απόθεμα πριν πουληθεί, πόσο αργούν να πληρώσουν οι πελάτες και πόσο αργεί η επιχείρηση να πληρώσει τους δικούς της προμηθευτές. Τα δύο πρώτα καταναλώνουν μετρητά, το τρίτο τα παρέχει. Ο τύπος είναι ημέρες αποθέματος συν ημέρες είσπραξης μείον ημέρες πληρωμής. Αν μια επιχείρηση κρατά απόθεμα σαράντα ημέρες, εισπράττει σε τριάντα και πληρώνει σε είκοσι, ο κύκλος της είναι πενήντα ημέρες.
Γιατί έχει σημασία: κάθε ημέρα του κύκλου είναι μια ημέρα που τα μετρητά είναι δεσμευμένα και δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για μισθοδοσία, ενοίκιο ή ανάπτυξη. Ένας μικρότερος κύκλος σημαίνει ότι η επιχείρηση χρηματοδοτεί περισσότερη δραστηριότητα με τα ίδια μετρητά. Οι μοχλοί είναι απλοί: πωλήστε το απόθεμα γρηγορότερα, εισπράξτε νωρίτερα και, όπου δεν βλάπτει τις σχέσεις ή δεν κοστίζει σε προμήθειες, παρατείνετε τους όρους πληρωμής.
Παράδειγμα
Ένας χονδρέμπορος κρατά απόθεμα σαράντα ημέρες, οι πελάτες πληρώνουν σε τριάντα ημέρες και αυτός πληρώνει προμηθευτές σε είκοσι. Ο κύκλος μετατροπής μετρητών είναι πενήντα ημέρες, δηλαδή τα μετρητά του αποθέματος επιστρέφουν περίπου πενήντα ημέρες αργότερα.
Ερωτήσεις
Ποιος είναι ο τύπος του κύκλου μετατροπής μετρητών;
Ο κύκλος ισούται με ημέρες αποθέματος συν ημέρες είσπραξης μείον ημέρες πληρωμής. Κάθε συνιστώσα είναι ένας απλός λόγος του αντίστοιχου υπολοίπου προς το ημερήσιο κόστος ή έσοδο.
Πώς μπορεί μια επιχείρηση να μειώσει τον κύκλο μετατροπής μετρητών;
Πουλήστε το απόθεμα γρηγορότερα, εισπράξτε από τους πελάτες νωρίτερα με σαφείς όρους και άμεση τιμολόγηση, και διαπραγματευτείτε μεγαλύτερους όρους πληρωμής με τους προμηθευτές όπου είναι λογικό. Κάθε ημέρα που αφαιρείται είναι μια ημέρα μετρητών που απελευθερώνεται.
Σχετικοί όροι
- Τι είναι οι Πληρωτέοι (Accounts Payable);
- Τι είναι η Επεξεργασία Τιμολογίων;
- Λογιστική Βιβλίων vs Οικονομική Λογιστική: Ποια η Διαφορά;
- Τι είναι η Διαχείριση Ταμείου Μικρών Εξόδων (Petty Cash);
- Τι είναι ο Εισερχόμενος ΦΠΑ (Input VAT);
- Τι είναι το Σχέδιο Λογαριασμών (Chart of Accounts);
- Τι είναι οι Εισπρακτέοι (Accounts Receivable);
- Τι είναι η Διπλογραφική Λογιστική (Double-Entry Bookkeeping);
- Τι είναι το Κόστος Πωληθέντων (COGS);
- Τι είναι το Γενικό Καθολικό;
- Τι είναι η Τραπεζική Αντιπαραβολή;
- Τι είναι η Εγκάρσια (Accrual) Λογιστική;
- Τι είναι η Amortization (Απόσβεση Άυλων Στοιχείων);
- Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
- Τι είναι το Ισοζύγιο (Balance Sheet);
- Τι είναι η Κατάσταση Αποτελεσμάτων;
- Τι είναι η Απόσβεση;
- Τι είναι το Ισοζύγιο Λογαριασμών (Trial Balance);
- Τι είναι η Ανάλυση Παλαιότητας Απαιτήσεων;
- Τι είναι η Εντολή Αγοράς (Purchase Order);
- Τι είναι το Πιστωτικό Σημείωμα;
- Τι είναι το Κεφάλαιο Κίνησης;
- Τι είναι το Μικτό Περιθώριο Κέρδους;
- Τι είναι η Οικονομική Χρήση (Fiscal Year);
- Τι είναι μια Καταχώρηση Ημερολογίου;
- Τι είναι το Καθαρό Κέρδος;
- Τι είναι Χρεώσεις και Πιστώσεις;
- Τι είναι μια Προπληρωμή;
- Τι είναι Απαιτητό (Κακό) Χρέος;
- Τι είναι Διαγραφή (Write-Off);
- Τι είναι ένα Λογιστικό Βασικό (Voucher);
- Τι είναι η Κατάσταση Αποτελεσμάτων (P&L);
- Τι είναι τα Διακρατούμενα Κέρδη;
- Τι είναι Έξοδο Απόσβεσης;
- Τι είναι το Αντίγραφο Κίνησης Τραπεζικού Λογαριασμού;
- Τι είναι το EBITDA;
- Τι είναι η Λογιστική Ταμειακής Βάσης;
- Τι είναι τα Αναβαλλόμενα Έσοδα;
- Τι είναι το Νεκρό Σημείο;
- Τι είναι τα Δεδουλευμένα Έξοδα;
- Τι είναι τα Λειτουργικά Έξοδα (OpEx);
- Τι είναι οι Κεφαλαιουχικές Δαπάνες (CapEx);
- Τι είναι τα Ίδια Κεφάλαια;
- Τι είναι τα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία;
- Τι είναι η Αναγνώριση Εσόδων;
- Τι είναι η Υπεραξία (Goodwill) στη Λογιστική;
- Τι είναι τα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία;
- Τι είναι το Κυκλοφορούν Ενεργητικό;
- Τι είναι οι Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις;
- Τι είναι ο Δείκτης Ρευστότητας;
- Τι είναι η Καθαρή Παρούσα Αξία (ΚΠΑ);
- Τι είναι ο Εσωτερικός Βαθμός Απόδοσης (ΕΒΑ);
- Τι είναι το Μη Ανακτήσιμο Κόστος;
- Τι είναι το Κόστος Ευκαιρίας;
- Τι είναι το Σταθερό Κόστος;
- Τι είναι το Μεταβλητό Κόστος;
- Τι είναι το Περιθώριο Συνεισφοράς;
- Τι είναι το EBIT;