Що таке звіт про рух грошових коштів?
Звіт про рух грошових коштів — один із трьох основних фінансових звітів. Він відображає всі надходження та вибуття готівки протягом періоду, згруповані за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю, і узгоджує початкове та кінцеве касові сальдо.
Операційна діяльність: готівка від основної діяльності (надходження від клієнтів, оплата постачальникам). Інвестиційна: купівля-продаж довгострокових активів. Фінансова: позики, акціонери, дивіденди. Значення: прибуток і готівка не збігаються — прибуткове підприємство може залишитися без коштів, якщо клієнти платять повільно.
Приклад
Прибуткове виробниче підприємство показує 200 000 € чистого прибутку, але касове сальдо зменшилось на 30 000 €. Звіт пояснює: 80 000 € на новий верстат, 50 000 € погашення позики, повільні платежі клієнтів.
Питання
Чому прибуткове підприємство може мати негативний грошовий потік?
Бо прибуток базується на методі нарахування, а грошовий потік фіксує реальну готівку. Якщо підприємство продає в кредит, нагромаджує запаси або погашає позики, кошти витікають швидше за прибуток.
У чому різниця між прямим і непрямим методами?
Обидва дають однаковий підсумок. Прямий метод перелічує реальні надходження та видатки. Непрямий починає з чистого прибутку і коригує на не грошові статті (амортизація) та зміни в оборотному капіталі.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке банківська звірка (reconciliation)?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?