Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
Оборотно-сальдова відомість — це внутрішній бухгалтерський звіт, що перераховує кожен рахунок головної книги разом із його дебетовим або кредитовим сальдо. Її єдина мета — підтвердити, що загальні дебети дорівнюють кредитам, тобто що книги подвійного запису збалансовані перед складанням фінансової звітності.
Наприкінці періоду бухгалтер виводить сальдо кожного рахунка GL у дві колонки: дебети ліворуч, кредити праворуч. Підсумки мають збігатися. Якщо так — книги готові для звітності; якщо ні — існує помилка проведення. Відомість виявляє арифметичні помилки, але не помилки принципу чи пропущені операції.
Приклад
На кінець місяця: Каса 12 000 € дебет, Дебіторська заборгованість 8 000 € дебет, Запаси 5 000 € дебет, Кредиторська заборгованість 6 000 € кредит, Доходи 19 000 € кредит. Підсумки: 25 000 € = 25 000 €.
Питання
Що робити, якщо відомість не збалансована?
Існує помилка проведення — операція з нерівними дебетами та кредитами, переставлені цифри або односторонній запис. Її потрібно знайти до складання звітності.
Які помилки не виявляє відомість?
Вона не виявляє повністю пропущені операції, неправильний рахунок, дублікати або помилки принципу — бо вони впливають на дебети та кредити однаково.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке банківська звірка (reconciliation)?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?
- Що таке Бухгалтерський Провод?
- Що таке Чистий Прибуток?
- Що таке Дебет і Кредит?
- Що таке Передоплата ( prepaid expense )?
- Що таке Безнадійний Борг?
- Що таке Списання ( Write-Off )?
- Що таке Бухгалтерський Ваучер?
- Що таке Звіт про Прибутки та Збитки (P&L)?
- Що таке Нерозподілений Прибуток?
- Що таке Витрата на Амортизацію?
- Що таке Банківська Виписка?
- Що таке EBITDA?
- Що таке касовий метод обліку?
- Що таке доходи майбутніх періодів?
- Що таке точка беззбитковості?
- Що таке нараховані витрати?
- Що таке операційні витрати (OpEx)?
- Що таке капітальні витрати (CapEx)?
- Що таке власний капітал?
- Що таке основні засоби?
- Що таке цикл конверсії грошових коштів?
- Що таке визнання доходу?
- Що таке гудвіл в обліку?
- Що таке нематеріальні активи?
- Що таке оборотні активи?
- Що таке поточні зобов'язання?
- Що таке коефіцієнт ліквідності?
- Що таке чиста приведена вартість (NPV)?
- Що таке внутрішня норма дохідності (IRR)?
- Що таке безповоротні витрати?
- Що таке альтернативна вартість?
- Що таке постійні витрати?
- Що таке змінні витрати?
- Що таке маржинальний дохід?
- Що таке EBIT?