Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
Оборотно-сальдова відомість — це внутрішній бухгалтерський звіт, що перераховує кожен рахунок головної книги разом із його дебетовим або кредитовим сальдо. Її єдина мета — підтвердити, що загальні дебети дорівнюють кредитам, тобто що книги подвійного запису збалансовані перед складанням фінансової звітності.
Наприкінці періоду бухгалтер виводить сальдо кожного рахунка GL у дві колонки: дебети ліворуч, кредити праворуч. Підсумки мають збігатися. Якщо так — книги готові для звітності; якщо ні — існує помилка проведення. Відомість виявляє арифметичні помилки, але не помилки принципу чи пропущені операції.
Приклад
На кінець місяця: Каса 12 000 € дебет, Дебіторська заборгованість 8 000 € дебет, Запаси 5 000 € дебет, Кредиторська заборгованість 6 000 € кредит, Доходи 19 000 € кредит. Підсумки: 25 000 € = 25 000 €.
Питання
Що робити, якщо відомість не збалансована?
Існує помилка проведення — операція з нерівними дебетами та кредитами, переставлені цифри або односторонній запис. Її потрібно знайти до складання звітності.
Які помилки не виявляє відомість?
Вона не виявляє повністю пропущені операції, неправильний рахунок, дублікати або помилки принципу — бо вони впливають на дебети та кредити однаково.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке банківська звірка (reconciliation)?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?