Що таке банківська звірка (reconciliation)?
Банківська звірка — це процес порівняння внутрішніх касових записів підприємства з банківською випискою для підтвердження, що кожна операція збігається й кінцеві сальдо узгоджені. Розбіжності виникають через часову затримку, банківські комісії, відсотки та помилки, і кожну потрібно виявити та усунути до закриття книг.
Банківська звірка — це детективний контроль: вона доводить, що касове сальдо в книгах відображає реальний стан у банку. Бухгалтер починає з сальдо виписки, додає транзитні внески, віднімає невиставлені чеки, коригує комісії та відсотки й виходить на скориговане книжкове сальдо. Якщо числа не збігаються, розбіжність шукають.
Приклад
Книги салону показують 8 200 € каси, а виписка — 7 950 €. Звірка виявляє 350 € банківських комісій за картками та внесок 100 €, що надійшов після дати виписки. Після коригувань сальдо збігаються.
Питання
Як часто потрібно робити банківську звірку?
Щонайменше раз на місяць, узгоджено з циклом виписки. Підприємства з великим обсягом операцій виграють від щоденної звірки, бо розбіжності простіше знайти того ж дня.
Які найпоширеніші причини розбіжностей?
Чотири основні: (1) невиставлені чеки, (2) транзитні внески, (3) банківські комісії та відсотки, ще не проведені в книгах, і (4) помилки введення, як-от переставлені цифри.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?