Словник Бухгалтерських Термінів

Чіткі визначення бухгалтерських термінів для малого бізнесу.

• Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?

  Кредиторська заборгованість (Accounts Payable) — це короткострокове зобов’язання, яке підприємство фіксує, купуючи товари або послуги в кредит у постачальника. Вона відображає заборгованість — зазвичай строком до 30–90 днів — і показується в балансі під короткостроковими зобов’язаннями. Правильне управління захищає грошовий потік і довіру постачальників.

• Що таке обробка рахунків?

  Обробка рахунків — це повний робочий процес, який підприємство виконує для обробки рахунка-фактури постачальника від отримання до оплати: фіксація даних, звірка з замовленням та надходженням, маршрутизація на погодження, проведення в книги та виконання оплати. Це операційна основа кредиторської заборгованості.

• Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?

  Бухгалтерський облік (bookkeeping) — це систематичний запис кожної фінансової операції — продажі, закупівлі, надходження, платежі — у головну книгу, щоб книги збігалися. Фінансова звітність і аналіз (accounting) бере перевірені дані й інтерпретує їх: складання фінансової звітності, подання податків, стратегічні поради та аудит. Облік — фундамент; аналіз — надбудова.

• Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?

  Каса дрібних витрат (petty cash) — це невеликий резерв готівки, зазвичай у замкненій скриньці, що підприємство зберігає для оплати дрібних витрат, де картка або банківський переказ недоцільні: марки, таксі, канцтовари, дрібні закупівлі. Керування — це система контролю резерву: ліміт, запис кожного видатку, збір чеків і звірка з книгами.

• Що таке вхідний ПДВ?

  Вхідний ПДВ (податковий кредит) — це податок на додану вартість, який платник ПДВ сплачує при закупівлі товарів і послуг для своєї діяльності. Він відображається в рахунках-фактурах постачальників окремим рядком. Підприємство зазвичай може відшкодувати цей податок у податковій, зараховуючи його проти вихідного ПДВ, який нараховує на власні продажі.

• Що таке План рахунків?

  План рахунків — це структурований, пронумерований перелік усіх рахунків, які підприємство використовує для запису фінансових операцій. Це індекс головної книги: кожен рахунок має унікальний код і назву, згруповані за типом — активи, зобов’язання, капітал, доходи та витрати.

• Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?

  Дебіторська заборгованість — це короткостроковий актив, який підприємство фіксує, поставляючи товари або послуги клієнту в кредит до оплати. Вона відображає заборгованість клієнтів — зазвичай строком до 30–90 днів — і показується в балансі під оборотними активами. Ефективне управління — найбільший важіль грошового потоку малого бізнесу.

• Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?

  Подвійний запис — це метод бухгалтерського обліку, за яким кожна фінансова операція фіксується щонайменше в двох рахунках — дебет в одному та рівний йому кредит в іншому — так що загальні дебети завжди дорівнюють загальним кредитам. Ця подвійна дія зберігає рівняння бухгалтерського обліку (Активи = Зобов’язання + Капітал) у балансі й є основою кожної сучасної системи.

• Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?

  Собівартість реалізованої продукції (COGS) — це сукупність прямих витрат на створення товарів і послуг, які підприємство реалізує протягом періоду. Вона включає сировину, пряму працю та виробничі накладні витрати, і віднімається від доходу для розрахунку валового прибутку у звіті про прибутки та збитки.

• Що таке головна книга?

  Головна книга (GL) — це повний хронологічний центральний облік усіх фінансових операцій, які підприємство проводить методом подвійного запису. Кожна операція розподіляється за рахунками — активи, зобов’язання, власний капітал, доходи та витрати — і з GL формується оборотно-сальдова відомість та фінансова звітність.

• Що таке банківська звірка (reconciliation)?

  Банківська звірка — це процес порівняння внутрішніх касових записів підприємства з банківською випискою для підтвердження, що кожна операція збігається й кінцеві сальдо узгоджені. Розбіжності виникають через часову затримку, банківські комісії, відсотки та помилки, і кожну потрібно виявити та усунути до закриття книг.

• Що таке метод нарахування (accrual accounting)?

  Метод нарахування — це спосіб обліку доходів при їх зароблянні та витрат при їх виникненні, незалежно від того, коли надходить або сплачується готівка. Він зіставляє доходи з витратами, що їх породили, у тому самому періоді, даючи точнішу картину прибутковості, ніж касовий метод.

• Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?

  Амортизація — це бухгалтерський процес рівномірного розподілу вартості нематеріального активу — патенту, торговельної марки, ліцензії на ПЗ — протягом терміну корисного використання. Кожного періоду частка вартості визнається витратою, а балансова вартість активу зменшується на ту саму суму.

• Що таке звіт про рух грошових коштів?

  Звіт про рух грошових коштів — один із трьох основних фінансових звітів. Він відображає всі надходження та вибуття готівки протягом періоду, згруповані за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю, і узгоджує початкове та кінцеве касові сальдо.

• Що таке баланс?

  Баланс — це фінансовий звіт, що перераховує все, чим володіє підприємство (активи), усі його борги (зобов’язання) та залишкові претензії власників (власний капітал) на певний момент. Три секції завжди задовольняють рівняння: активи = зобов’язання + власний капітал.

• Що таке звіт про прибутки та збитки?

  Звіт про прибутки та збитки фіксує дохід, витрати та результуючий прибуток або збиток підприємства за певний період. Він починається з продажів, віднімає собівартість для валового прибутку, потім операційні витрати, відсотки та податки, щоб прийти до чистого прибутку.

• Що таке знецінення (depreciation)?

  Знецінення — це бухгалтерський процес розподілу вартості матеріального основного засобу — автомобіля, верстата, будівлі — протягом терміну його корисного використання, а не визнання всієї суми в рік купівлі. Кожного періоду частка вартості визнається витратою, а балансова вартість зменшується на ту саму суму.

• Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?

  Оборотно-сальдова відомість — це внутрішній бухгалтерський звіт, що перераховує кожен рахунок головної книги разом із його дебетовим або кредитовим сальдо. Її єдина мета — підтвердити, що загальні дебети дорівнюють кредитам, тобто що книги подвійного запису збалансовані перед складанням фінансової звітності.

• Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?

  Звіт за строками давності — це звіт, що сортує кожен неоплачений рахунок покупця за тривалістю прострочення, групуючи сальдо у часові діапазони — зазвичай 0–30, 31–60, 61–90 і понад 90 днів. Він показує, які клієнти платять вчасно, а скільки готівки заблоковано в прострочених боргах.

• Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?

  Замовлення на закупівлю (PO) — це комерційний документ, що покупець надсилає постачальнику для авторизації закупівлі певних товарів чи послуг за погодженими цінами, кількостями та умовами доставки. Після прийняття постачальником PO стає юридично обов’язковим договором.

• Що таке кредит-нота (credit note)?

  Кредит-нота — це комерційний документ, що продавець видає покупцю для зменшення суми, належної до сплати за попередній рахунок. Використовується при поверненні товарів, скасуванні послуг, переплаті або післяпродажній знижці. Вона частково або повністю скасовує вартість оригінального рахунка.

• Що таке оборотний капітал?

  Оборотний капітал — це різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими зобов’язаннями. Він вимірює готівку та близькі до неї кошти, доступні для фінансування щоденних операцій після покриття короткострокових зобов’язань. Додатний оборотний капітал означає, що підприємство може сплачувати найближчі рахунки.

• Що таке валова маржа (gross profit margin)?

  Валова маржа — це показник прибутковості, що показує, який відсоток доходу залишається після віднімання прямих витрат на виробництво або закупівлю проданих товарів. Розраховується як валовий прибуток (дохід мінус COGS), поділений на дохід, у відсотках. Він вимірює базову прибутковість до операційних витрат.

• Що таке фінансовий рік (fiscal year)?

  Фінансовий рік — це 12-місячний обліковий період, що підприємство, уряд чи інша організація використовує для фінансової звітності та оподаткування. Він не має збігатися з календарним роком. Може закінчуватися в останній день будь-якого місяця і, після вибору, залишається фіксованим.

• Що таке Бухгалтерський Провод?

  Бухгалтерський провод — це фундаментальний запис господарської операції в подвійному записі. Кожен провод має принаймні один дебет і один кредит рівних сум.

• Що таке Чистий Прибуток?

  Чистий прибуток — це сума, що залишається після відрахування всіх витрат з доходу.

• Що таке Дебет і Кредит?

  Дебет і кредит — два записи кожної операції в подвійному записі. На кожен дебет є рівний кредит.

• Що таке Передоплата ( prepaid expense )?

  Передоплата — це витрата, сплачена до отримання товару чи послуги. Записується як актив.

• Що таке Безнадійний Борг?

  Безнадійний борг — це сума, заборгованість клієнта, яку підприємство визнає такою, що не буде стягнута.

• Що таке Списання ( Write-Off )?

  Списання — це бухгалтерська дія, що вилучає вартість активу з балансу, бо вона не підлягає відшкодуванню.

• Що таке Бухгалтерський Ваучер?

  Бухгалтерський ваучер — це внутрішній документ, що авторизує і фіксує фінансову операцію.

• Що таке Звіт про Прибутки та Збитки (P&L)?

  Звіт про прибутки та збитки — це фінансовий звіт, що узагальнює дохід, витрати та прибуток за період.

• Що таке Нерозподілений Прибуток?

  Нерозподілений прибуток — це накопичений прибуток, що підприємство залишає, а не розподіляє власникам.

• Що таке Витрата на Амортизацію?

  Амортизаційна витрата — це частина вартості основного засобу, що відноситься на один обліковий період.

• Що таке Банківська Виписка?

  Банківська виписка — це періодичний звіт банку, що показує всі транзакції за період.

• Що таке EBITDA?

  EBITDA — це прибуток до сплати відсотків, податків та амортизації. Він починається з чистого прибутку та додає назад відсотки, податки й амортизацію, тож результат відображає чисту операційну ефективність без впливу структури фінансування, податкової юрисдикції чи негрошових облікових нарахувань.

• Що таке касовий метод обліку?

  Касовий метод обліку фіксує дохід, коли гроші отримано, а витрати — коли гроші сплачено, а не коли відбувся продаж чи виникло зобов'язання. Це простіший із двох основних методів ведення обліку, поширений серед дуже малих підприємств із невеликою кількістю операцій.

• Що таке доходи майбутніх періодів?

  Доходи майбутніх періодів (незароблений дохід) — це кошти, які бізнес отримав від клієнта за товари чи послуги, що ще не надано. Оскільки зобов'язання надати їх зберігається, сума обліковується в балансі як зобов'язання, а доходом визнається лише в міру фактичного виконання роботи.

• Що таке точка беззбитковості?

  Точка беззбитковості — це рівень продажів, за якого загальний дохід точно дорівнює загальним витратам, тож бізнес не отримує ні прибутку, ні збитку. Її розраховують діленням постійних витрат на маржинальний дохід на одиницю, і це один із найпряміших способів побачити, скільки потрібно продати до початку заробітку.

• Що таке нараховані витрати?

  Нараховані витрати — це витрати, які бізнес уже поніс, але ще не сплатив і не зафіксував через рахунок до кінця облікового періоду. За методом нарахування їх визнають у періоді виникнення та обліковують як поточне зобов'язання, щоб звітність зіставляла витрати з періодом, до якого вони належать.

• Що таке операційні витрати (OpEx)?

  Операційні витрати (OpEx) — це щоденні витрати, які бізнес несе для своєї роботи: оренда, заробітна плата, комунальні послуги, маркетинг і підписки на програмне забезпечення. Їх відображають у звіті про прибутки в періоді виникнення та віднімають від доходу для отримання операційного прибутку. Вони відрізняються від разової купівлі довгострокових активів.

• Що таке капітальні витрати (CapEx)?

  Капітальні витрати (CapEx) — це гроші, які бізнес витрачає на придбання, модернізацію чи продовження строку служби довгострокового активу, такого як обладнання, транспорт, будівлі або програмне забезпечення, що використовуватиметься понад один рік. Замість негайного списання їх відображають у балансі як актив і поступово списують через амортизацію.

• Що таке власний капітал?

  Власний капітал — це залишкова частка власника в бізнесі: те, що залишається після вирахування всіх зобов'язань із загальної суми активів. Він показує вартість, яку власник реально вклав і наростив у бізнесі через внески капіталу та нерозподілений прибуток, і відображається в балансі як балансувальна величина.

• Що таке основні засоби?

  Основні засоби — це довгострокові фізичні ресурси, якими бізнес володіє та користується понад один рік: машини, транспорт, меблі, будівлі та земля. Вони не призначені для перепродажу, їх відображають у балансі, а їхню вартість поступово списують протягом строку корисного використання через амортизацію.

• Що таке цикл конверсії грошових коштів?

  Цикл конверсії грошових коштів (CCC) показує, скільки днів гроші бізнесу заморожені в операційній діяльності: від оплати постачальникам за запаси до отримання оплати від клієнтів. Він поєднує дні запасів, дні дебіторської заборгованості та дні кредиторської заборгованості; коротший цикл означає швидший обіг грошей.

• Що таке визнання доходу?

  Визнання доходу — це принцип обліку, який визначає, коли бізнес відображає дохід у книгах. За методом нарахування дохід визнають, коли його зароблено і покупець отримав контроль над товаром чи послугою, а не обов'язково коли надійшли гроші.

• Що таке гудвіл в обліку?

  Гудвіл — це нематеріальний актив, який виникає, коли бізнес купують дорожче за справедливу вартість його ідентифікованих чистих активів. Надлишок відображає вартість репутації, клієнтських відносин і бренду, які не можна купити окремо.

• Що таке нематеріальні активи?

  Нематеріальні активи — це неречові ресурси, якими бізнес володіє і користується понад рік: програмне забезпечення, ліцензії, патенти, торгові марки, авторські права та клієнтські бази. Вони не мають матеріальної форми, але мають реальну економічну вартість.

• Що таке оборотні активи?

  Оборотні активи — це ресурси, які бізнес очікує перетворити на гроші, продати чи використати протягом одного операційного циклу, зазвичай дванадцяти місяців. Головні приклади: грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси та короткострокові інвестиції.

• Що таке поточні зобов'язання?

  Поточні зобов'язання — це зобов'язання, які бізнес має погасити протягом одного операційного циклу, зазвичай дванадцяти місяців. Сюди входять кредиторська заборгованість, нараховані витрати, короткострокові позики, поточна частина довгострокового боргу та податки до сплати.

• Що таке коефіцієнт ліквідності?

  Коефіцієнт ліквідності вимірює, чи може бізнес сплатити короткострокові зобов'язання своїми короткостроковими ресурсами. Найпоширеніші — коефіцієнт поточної ліквідності, що порівнює оборотні активи з поточними зобов'язаннями, та коефіцієнт швидкої ліквідності, що виключає запаси.

• Що таке чиста приведена вартість (NPV)?

  Чиста приведена вартість (NPV) — це сума майбутніх грошових потоків інвестиції, дисконтована до сьогоднішньої вартості, мінус початкові витрати. Оскільки гроші сьогодні дорожчі за гроші пізніше, кожну майбутню суму зменшують на ставку дисконтування.

• Що таке внутрішня норма дохідності (IRR)?

  Внутрішня норма дохідності (IRR) — це ставка дисконтування, за якої майбутні грошові потоки інвестиції мають чисту приведену вартість, що дорівнює нулю. Інакше кажучи, це очікувана річна дохідність проєкту.

• Що таке безповоротні витрати?

  Безповоротні витрати — це гроші, які вже витрачено і не можна повернути, як-от неповоротний аванс чи попередні витрати на дослідження. Оскільки жодне майбутнє рішення їх не змінить, їх слід ігнорувати, обираючи між майбутніми варіантами.

• Що таке альтернативна вартість?

  Альтернативна вартість — це цінність найкращої альтернативи, від якої відмовилися, роблячи вибір. Кожне рішення витратити гроші, час чи зусилля на один варіант означає відмову від того, що цей самий ресурс міг би принести в іншому місці.

• Що таке постійні витрати?

  Постійні витрати — це витрати, які не змінюються незалежно від того, скільки бізнес виробляє чи продає, принаймні в нормальному діапазоні. Оренда, страхування та оклади — типові приклади. Їх платять навіть тоді, коли випуск дорівнює нулю.

• Що таке змінні витрати?

  Змінні витрати — це витрати, які змінюються пропорційно тому, скільки бізнес виробляє чи продає. Сировина, упаковка, доставка та комісійні з продажу — типові приклади. Коли випуск дорівнює нулю, змінні витрати теж дорівнюють нулю.

• Що таке маржинальний дохід?

  Маржинальний дохід — це сума, що залишається від продажу після вирахування змінних витрат, яка йде на покриття постійних витрат, а потім на прибуток. Його виражають на одиницю, як підсумок або як коефіцієнт до продажів.

• Що таке EBIT?

  EBIT, прибуток до вирахування відсотків і податків, — це показник операційного прибутку компанії без відсоткових витрат і податку на прибуток. Він показує, скільки заробив основний бізнес до впливу фінансування та оподаткування.