Що таке коефіцієнт ліквідності?
Коефіцієнт ліквідності вимірює, чи може бізнес сплатити короткострокові зобов'язання своїми короткостроковими ресурсами. Найпоширеніші — коефіцієнт поточної ліквідності, що порівнює оборотні активи з поточними зобов'язаннями, та коефіцієнт швидкої ліквідності, що виключає запаси.
Коефіцієнт поточної ліквідності — це оборотні активи, поділені на поточні зобов'язання. Якщо бізнес має 40 000 € оборотних активів і 25 000 € поточних зобов'язань, коефіцієнт 1,6. Нижче 1,0 означає, що доведеться продавати активи або позичати, щоб сплатити найближчі рахунки.
Коефіцієнт швидкої ліквідності суворіший, бо виключає запаси, які повільно продаються і можуть втрачати вартість. Він порівнює лише гроші, дебіторку та короткострокові інвестиції з поточними зобов'язаннями. Кредитори дивляться на обидва показники.
Приклад
Бізнес має 40 000 € оборотних активів, з яких 15 000 € запаси, і 25 000 € поточних зобов'язань. Коефіцієнт поточної ліквідності 1,6, але коефіцієнт швидкої ліквідності 1,0, бо лише 25 000 € можна швидко перетворити на гроші.
Питання
Який коефіцієнт ліквідності вважають хорошим?
Поточну ліквідність близько 1,5–2,0 зазвичай вважають комфортною, а швидку ліквідність від 1,0 — поширеним орієнтиром. Правильний рівень залежить від галузі, але нижче 1,0 — сигнал можливих труднощів із платежами.
Чим поточна ліквідність відрізняється від швидкої?
Поточна ліквідність враховує всі оборотні активи; швидка виключає запаси, бо вони повільніше перетворюються на гроші. Тому швидка ліквідність — суворіша перевірка здатності платити без продажу запасів.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке банківська звірка (reconciliation)?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?
- Що таке Бухгалтерський Провод?
- Що таке Чистий Прибуток?
- Що таке Дебет і Кредит?
- Що таке Передоплата ( prepaid expense )?
- Що таке Безнадійний Борг?
- Що таке Списання ( Write-Off )?
- Що таке Бухгалтерський Ваучер?
- Що таке Звіт про Прибутки та Збитки (P&L)?
- Що таке Нерозподілений Прибуток?
- Що таке Витрата на Амортизацію?
- Що таке Банківська Виписка?
- Що таке EBITDA?
- Що таке касовий метод обліку?
- Що таке доходи майбутніх періодів?
- Що таке точка беззбитковості?
- Що таке нараховані витрати?
- Що таке операційні витрати (OpEx)?
- Що таке капітальні витрати (CapEx)?
- Що таке власний капітал?
- Що таке основні засоби?
- Що таке цикл конверсії грошових коштів?
- Що таке визнання доходу?
- Що таке гудвіл в обліку?
- Що таке нематеріальні активи?
- Що таке оборотні активи?
- Що таке поточні зобов'язання?
- Що таке чиста приведена вартість (NPV)?
- Що таке внутрішня норма дохідності (IRR)?
- Що таке безповоротні витрати?
- Що таке альтернативна вартість?
- Що таке постійні витрати?
- Що таке змінні витрати?
- Що таке маржинальний дохід?
- Що таке EBIT?