Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
Кредиторська заборгованість (Accounts Payable) — це короткострокове зобов’язання, яке підприємство фіксує, купуючи товари або послуги в кредит у постачальника. Вона відображає заборгованість — зазвичай строком до 30–90 днів — і показується в балансі під короткостроковими зобов’язаннями. Правильне управління захищає грошовий потік і довіру постачальників.
Коли надходить рахунок-фактура постачальника та погоджується, бухгалтер кредитує рахунок кредиторської заборгованості і дебетує відповідний витратний або активний рахунок. Борг залишається в книгах, поки не буде оплачений, після чого кредиторська заборгованість дебетується, а касовий рахунок кредитується. Цей цикл — отримання, погодження, проведення, оплата — повторюється сотні разів на місяць.
Здорове управління означає оплату вчасно для збереження умов і знижок за раннє погашення, але не настільки рано, щоб виснажити грошовий потік. Звіти за строками давності (0–30, 31–60, 61–90, 90+ днів) показують, які рахунки прострочуються. Пропущені платежі шкодять репутації, нараховують пені і можуть призвести до зупинки постачання.
Приклад
Кафе отримує рахунок на 2 400 € від постачальника кави з відстрочкою 30 днів. Бухгалтер проводить його в кредиторську заборгованість і собівартість. Через 28 днів, у строк, рахунок оплачується — без пені, і постачальник продовжує надавати знижку.
Питання
Кредиторська заборгованість — це дебет чи кредит?
Кредиторська заборгованість є зобов’язанням, тому її нормальний залишок — кредит. Під час проведення рахунка ви кредитуєте кредиторську заборгованість (збільшуєте борг); під час оплати — дебетуєте її і кредитуєте касовий рахунок.
У чому різниця між кредиторською заборгованістю та торговою кредиторською заборгованістю?
На практиці це одне й те саме — заборгованість перед постачальниками за товари чи послуги, придбані в кредит. Обидві показуються в короткострокових зобов’язаннях балансу.