Що таке вхідний ПДВ?
Вхідний ПДВ (податковий кредит) — це податок на додану вартість, який платник ПДВ сплачує при закупівлі товарів і послуг для своєї діяльності. Він відображається в рахунках-фактурах постачальників окремим рядком. Підприємство зазвичай може відшкодувати цей податок у податковій, зараховуючи його проти вихідного ПДВ, який нараховує на власні продажі.
ПДВ спроєктовано так, щоб податок стягався на кожному етапі ланцюга постачання, але лише на додану вартість. Якщо ви купуєте сировину за 1 000 € плюс 240 € ПДВ (24%), ці 240 € — ваш вхідний податок. Якщо продаєте готовий продукт за 1 800 € плюс 432 € ПДВ, то 432 € — вихідний. Ви винні податковій 432 − 240 = 192 € — податок лише на 800 € доданої вартості. Якщо вхідний перевищує вихідний (типово для стартапів), зазвичай отримуєте відшкодування.
Для відшкодування потрібно мати дійсний рахунок-фактуру з ІПН постачальника, ставкою та сумою ПДВ, а закупівля має бути для оподатковуваної господарської мети — не розваги чи інші заборонені категорії. Відшкодування здійснюється в періодичній декларації з ПДВ. Помилки тут — найчастіша причина штрафів, тому більшість малих підприємств передають ПДВ бухгалтеру або програмному забезпеченню.
Приклад
Будівельна компанія купує матеріали на 10 000 € плюс 2 400 € вхідного ПДВ (24%). Того ж місяця виставляє рахунок на продаж 15 000 € плюс 3 600 € вихідного ПДВ. У декларації зазначає 3 600 € вихідного, заявляє 2 400 € вхідного і сплачує податковій 1 200 € чистими.
Питання
У чому різниця між вхідним та вихідним ПДВ?
Вхідний ПДВ — податок, який ви сплачуєте при закупівлях і можете відшкодувати. Вихідний — податок, який ви нараховуєте на продажі і повинні сплатити податковій. Кожного періоду ви сплачуєте різницю: вихідний мінус вхідний.
Чи можу я відшкодувати ПДВ за всі витрати?
Можна відшкодувати вхідний ПДВ за більшістю закупівель для оподатковуваної господарської мети, за наявності дійсного рахунка-фактури. Деякі категорії — розваги, легкові авто в певних країнах, товари для звільнених від оподаткування операцій — заборонені або обмежені.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?