Що таке керування касою дрібних витрат (Petty Cash)?
Каса дрібних витрат (petty cash) — це невеликий резерв готівки, зазвичай у замкненій скриньці, що підприємство зберігає для оплати дрібних витрат, де картка або банківський переказ недоцільні: марки, таксі, канцтовари, дрібні закупівлі. Керування — це система контролю резерву: ліміт, запис кожного видатку, збір чеків і звірка з книгами.
Найпоширеніший контроль — система imprest: ви фіксуєте суму (наприклад, 200 €) і за кожною витратою зберігаєте чек і квитанцію. Коли каса вичерпується, бухгалтер поповнює до 200 € і проводить кожну квитанцію на відповідний витратний рахунок. У будь-який момент готівка в скриньці плюс непогашені квитанції повинні дорівнювати фіксованій сумі.
Petty cash — це найчастіше зловживаний рахунок у малих підприємствах, бо він готівковий, слабко контрольований і дрібний. Найкраща практика: невеликий резерв, доступ однієї-двох осіб, чек за кожну транзакцію та щомісячна звірка. Багато підприємств тепер замінюють готівку передплаченими картками з лімітами на транзакцію.
Приклад
Маленька юридична фірма тримає резерв 150 € для кур’єрів і напоїв клієнтів. Кожен видаток фіксується в квитанції з датою, сумою та метою, чек додається. Наприкінці місяця бухгалтер перераховує касу, звіряє з квитанціями, поповнює до 150 € і проводить витрати.
Питання
Що таке система imprest?
У системі imprest ви фіксуєте резерв (наприклад, 200 €). Готівка плюс непогашені квитанції завжди повинні дорівнювати цій сумі. Під час поповнення кожна квитанція проводиться на свій витратний рахунок, роблячи нестачі одразу помітними.
Скільки petty cash має тримати малий бізнес?
Якнайменше практично — зазвичай від {price} до {price}. Мета — вистачити на дрібні витрати двох-чотирьох тижнів без спокуси зловживання.
Пов'язані терміни
- Що таке кредиторська заборгованість (Accounts Payable)?
- Що таке обробка рахунків?
- Бухгалтерський облік vs Фінансова звітність: у чому різниця?
- Що таке вхідний ПДВ?
- Що таке План рахунків?
- Що таке дебіторська заборгованість (Accounts Receivable)?
- Що таке подвійний запис (Double-Entry Bookkeeping)?
- Що таке собівартість реалізованої продукції (COGS)?
- Що таке головна книга?
- Що таке банківська звірка (reconciliation)?
- Що таке метод нарахування (accrual accounting)?
- Що таке амортизація (amorization) нематеріальних активів?
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Що таке баланс?
- Що таке звіт про прибутки та збитки?
- Що таке знецінення (depreciation)?
- Що таке оборотно-сальдова відомість (trial balance)?
- Що таке звіт за строками давності дебіторської заборгованості?
- Що таке замовлення на закупівлю (purchase order)?
- Що таке кредит-нота (credit note)?
- Що таке оборотний капітал?
- Що таке валова маржа (gross profit margin)?
- Що таке фінансовий рік (fiscal year)?
- Що таке Бухгалтерський Провод?
- Що таке Чистий Прибуток?
- Що таке Дебет і Кредит?
- Що таке Передоплата ( prepaid expense )?
- Що таке Безнадійний Борг?
- Що таке Списання ( Write-Off )?
- Що таке Бухгалтерський Ваучер?
- Що таке Звіт про Прибутки та Збитки (P&L)?
- Що таке Нерозподілений Прибуток?
- Що таке Витрата на Амортизацію?
- Що таке Банківська Виписка?
- Що таке EBITDA?
- Що таке касовий метод обліку?
- Що таке доходи майбутніх періодів?
- Що таке точка беззбитковості?
- Що таке нараховані витрати?
- Що таке операційні витрати (OpEx)?
- Що таке капітальні витрати (CapEx)?
- Що таке власний капітал?
- Що таке основні засоби?
- Що таке цикл конверсії грошових коштів?
- Що таке визнання доходу?
- Що таке гудвіл в обліку?
- Що таке нематеріальні активи?
- Що таке оборотні активи?
- Що таке поточні зобов'язання?
- Що таке коефіцієнт ліквідності?
- Що таке чиста приведена вартість (NPV)?
- Що таке внутрішня норма дохідності (IRR)?
- Що таке безповоротні витрати?
- Що таке альтернативна вартість?
- Що таке постійні витрати?
- Що таке змінні витрати?
- Що таке маржинальний дохід?
- Що таке EBIT?