Οδηγός Συμμόρφωσης ΦΠΑ Γερμανίας
Η Γερμανία εφαρμόζει κανονικό συντελεστή 19% (μειωμένος 7%) βάσει UStG. Το όριο Kleinunternehmer είναι €22.000. Από 1.1.2025, τα B2B τιμολόγια πρέπει να είναι δομημένα ηλεκτρονικά (EN 16931) βάσει του Wachstumschancengesetz.
Σημαντική αλλαγή από 1.1.2025: τα B2B τιμολόγια προς γερμανικούς πελάτες πρέπει να είναι δομημένα ηλεκτρονικά.
Συντελεστές ΦΠΑ
| Συντελεστής | Εφαρμόζεται σε |
|---|---|
| 19% | Κανονικός — τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες |
| 7% | Τρόφιμα, βιβλία, γεωργικές εισροές |
| 0% | Ενδοκοινοτικές παραδόσεις, εξαγωγές |
Όρια Εγγραφής
| Σύστημα | Όριο |
|---|---|
| Kleinunternehmer | €22.000 ετήσιος κύκλος |
| Υποχρεωτική εγγραφή | Πάνω από €22.000 |
| Διασυνοριακές υπηρεσίες (ΕΕ) | €10.000 ετησίως |
Απαιτήσεις Υποβολής
Προκαταβολή ΦΠΑ
Μηνιαία ή τριμηνιαία μέσω ELSTER έως της 10ης.
Ετήσια δήλωση
Έως 31 Ιουλίου (28 Φεβ με σύμβουλο).
ZM / VIES
Μηνιαία ή τριμηνιαία κατάσταση ενδοκοινοτικών παραδόσεων.
Ηλεκτρονικά Τιμολόγια
Από 1.1.2025 τα B2B τιμολόγια πρέπει να είναι δομημένα ηλεκτρονικά (EN 16931, π.χ. XRechnung). Υποχρεωτική διαβίβαση σταδιακά από 2027.
Βασικές Προθεσμίες
Προκαταβολή: 10η επόμενου μήνα. Ετήσια: 31 Ιουλίου.
Πώς Βοηθάει η Nika
Η Νίκα καταχωρεί κάθε τιμολόγιο με τον σωστό συντελεστή και ΑΦΜ προμηθευτή και αρχειοθετεί το PDF, από {price} ανά τιμολόγιο. Παρέχει δεδομένα για ELSTER.
Τι άλλαξε τον Ιανουάριο 2025 για τα B2B τιμολόγια;
Πρέπει να είναι δομημένα ηλεκτρονικά (EN 16931, π.χ. XRechnung). Υποχρεωτική διαβίβαση από 2027.
Να χρησιμοποιήσω το σχήμα Kleinunternehmer;
Κάτω από €22.000 δεν χρεώνετε ΦΠΑ αλλά δεν ανακτάτε τον εισροέαιο. Συμβουλευτείτε Steuerberater.